1. Persona Moral (Sociedades)

Toda sociedad constituida en México, sin importar su estructura (S.A. de C.V., S. de R.L. de C.V., entre otras), debe contar con su RFC corporativo.

Este registro es necesario para:

• Apertura de cuentas bancarias: Ningún banco permite abrir cuentas empresariales sin RFC.
• Emisión de facturas electrónicas: Sin RFC no es posible emitir comprobantes fiscales válidos.
• Contratación de personal: Registrar empleados en el IMSS o pagar nómina requiere el RFC del trabajador y del patrón.
• Firma de contratos comerciales: La mayoría de los contratos legales exigen incluir el RFC.
• Operación general: Los contribuyentes no puede iniciar formalmente actividades sin registro.

2. Personas Físicas

De igual forma, las personas físicas que generen ingresos dentro de México también deben contar con su RFC. Este requisito aplica para trabajadores asalariados, profesionistas independientes, comerciantes, arrendadores y cualquier persona que obtenga ingresos sujetos a impuestos.

El RFC para personas físicas es esencial para:

• Ingresar al mercado laboral formal: Todo empleador requiere el RFC de sus trabajadores para registrarlos en el SAT y en el IMSS.
• Emitir facturas para servicios profesionales: Profesionistas y freelacers necesitan RFC para facturar a clientes y empresas.
• Acceder a créditos bancarios e hipotecarios: El RFC es solicitado como identificación discal para validar la solvencia del solicitante.
• Declarar impuestos: Incluso quienes reciben salarios deben tener RFC, ya que las retenciones de impuestos se reportan bajo esta clave.
• Trámites legales y educativos: Actualmente, universidades, instituciones financieras y notarías exigen RFC en múltiples procesos.

En resumen, cualquier persona que participe en la economía mexicana necesita contar con su RFC.

Si bien es cierto, la adición de la fracción V al artículo 132 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), así como las hechas a los demás artículos de la LFT, llevan como objetivo mejorar las condiciones laborales de las personas trabajadoras, la medida dista de llegar a todas las personas involucradas, esto es por qué en primer lugar, no todos los empleadores están listos para dar cabal cumplimiento a la norma, pues dicho cambio implica hacer una inversión en el mobiliario y espacios, por otra parte, la tarea administrativa de elaborar o modificar, en su caso, el reglamento interno de trabajo, por otra parte, la misma actividad en muchos de los casos sugiere imposible su cumplimiento, si bien es cierto existe la posibilidad de ser acreedor a sanciones, un porcentaje alto de patrones no se está preparando para el cumplimiento, para lo cual el empleador cuenta con un plazo de 180 días a la entrada en vigor del mencionado decreto, de acuerdo con el artículo segundo Transitorio del referido Decreto.

La SCJN aplicó un análisis llamado “test de proporcionalidad”, que sirve para evaluar si una medida del gobierno que restringe un derecho (como la privacidad) es válida. Este análisis considera tres pasos:

1. ¿Tiene una finalidad válida? → Sí

La Corte señaló que el objetivo es garantizar el derecho de toda la sociedad a saber cómo se manejan los recursos públicos, especialmente cuando alguien no paga una deuda fiscal por haber sido condonada.

2. ¿Es una medida adecuada y necesaria? → Sí

Publicar los datos del contribuyente permite a la ciudadanía saber:

¿Quién recibió un perdón fiscal?

¿Cuánto dinero dejó de entrar a las finanzas públicas?

Cómo actúan las autoridades fiscales.

Y además, no existe una forma menos invasiva de lograr este mismo objetivo con la misma efectividad.

3-. ¿Es proporcional el daño frente al beneficio? → Sí

La Corte consideró que el beneficio de la transparencia fiscal es mayor que el daño a la privacidad del contribuyente, sobre todo porque se trata de dinero público que no ingresó a las arcas del Estado.

Una base de datos unificada y confiable permitirá al SAT depurar y mejorar la calidad del padrón de personas físicas y morales, facilitando la segmentación por riesgo y la fiscalización inteligente (Morales, 2023).